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计算分析 某企业2009～2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下（单位：万元）：...

发表时间：2017-06-30    来源：新财会    点击：    

某企业2009～2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下（单位：万元）：

时间销售收入现金应收账款存货固定资产无息流动负债
200960014002100350065001080
20105001200190031006500930
201168016202560400065001200
201270016002500410065001230
<1> 、采用高低点法分项建立资金预测模型；
<2> 、计算2012年的资金需要量；
<3> 、如果预测2013年销售收入为1000万元，利润留存为40万元，计算2013年的资金需要总量和外部筹资额；
<4> 、如果预测2014年销售收入为1200万元，销售净利率为10%，股利支付率为60%，计算2014年需要增加的资金，2014年对外筹资数额。
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正确答案： <1>、现金占用资金情况： b现＝（1600－1200）／（700－500）＝2 a现＝1600－2×700＝200 应收账款占用资金情况： b应＝（2500－1900）／（700－500）＝3 a应＝2500－3×700＝400 存货占用资金情况： b存＝（4100－3100）／（700－500）＝5 a存＝4100－5×700＝600 固定资产占用资金：a固＝6500 无息流动负债提供资金情况： b流＝（1230－930）／（700－500）＝1.5 a流＝1230－1.5×700＝180（1分） 汇总计算： b＝2＋3＋5－1.5＝8.5 a＝200＋400＋600＋6500－180＝7520 Y＝7520＋8.5X（1分） 【思路点拨】 由于在逐项分析法下，确定总资金需求模型中的不变资金总额a和单位变动资金b时，需要将各资金占用项目与资金来源项目相抵，因此，按此模型计算得出的资金需求总量＝预计资产总额－预计无息流动负债，即相当于企业的筹资性负债与股东权益合计。 <2>、2012年的资金需要总量 ＝1600＋2500＋4100＋6500－1230 ＝13470（万元） <3>、2013年的资金需要总量＝7520＋8.5×1000 ＝16020（万元） 2013年需要增加的资金 ＝16020－13470＝2550（万元） 2013年外部筹资额＝2550－40＝2510（万元） <4>、2014需要的资金总额＝7520＋8.5×1200 ＝17720（万元） 2014年需要增加的资金 ＝17720－16020＝1700（万元） 或＝8.5×（1200－1000）＝1700（万元） 2014年对外筹资数额 ＝1700－1200×10%×（1－60%） ＝1652（万元）
答案解析：登录查看
统计：共计4953人答过， 平均正确率74.50%

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