甲电信公司为增值税一般纳税人,主要提供各类电信服务及手机销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)提供语音通话服务,取得不含增值税收入20 000 000元;提供短信服务,取得不含增值税收入3 000 000元;提供卫星电视信号落地转接服务,取得不含增值税收入7 000 000元;为客户开通宽带收取开户费,取得不含增值税收入200 000元。
(2)采取折扣方式向乙公司销售M型手机100部,该M型手机含增值税单价2 260元/部,甲电信公司给予乙公司10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
(3)采取以旧换新方式向消费者销售N型手机200部,该N型手机含增值税单价3 390元/部,换回的旧手机作价237.3元部,甲电信公司实际收取差价款3 152.7元/部
(4)支付本公司营业厅租金,取得增值税专用发票注明税额18 000元:购进办公耗材,取得增值税专用发票注明税额3 900元;购进用于员工节日福利的货物,取得增值税专用发票注明税额2 210元;支付外出就餐费,取得增值税普通发票注明税额1 200元。
己知销售货物增值税税率为13%,取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。
要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲电信公司的下列收入中,应按增值电信服务税目计缴增值的是()。
A.宽带开户费收入200 000元
B.提供短信服多的收入3 000 000元
C.提供语音通话服务的收入20 000 000元
D.提供卫星电视信号落地转接服务的收入7 000 000元
2.计算甲电信公司当月采取折扣方式向乙公司销售M型手机增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.100×2 260÷(1+13%)×13%=26 000(元)
B.100×2 260÷(1+13%)×(1-10%)×13%=23 400(元)
C.100×2 260×(1-10%)×13%=26 442(元)
D.100×2 260×13%=29 380(元)
3.计算甲电信公司当月采取以旧换新方式向消费者销售N型手机增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.200×3 390×13%=88 140(元)
B.200×3 152.7×13%=81 970.2(元)
C.200×3 390÷(1+13%)×13%=78 000(元)
D.200×3 152.7÷(1+13%)×13%=72 540(元)
4.计算甲电信公司允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.3 900+2 210=6 110(元)
B.18 000+2 210+1 200=21 410(元)
C.18 000+3 900+2 210+1 200=25 310(元)
D.18 000+3 900=21 900(元)
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