甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下:
(1)购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额260 000元。
(2)购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额1 040元,因管理不善,该批工具当月全部被盗。
(3)向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额1 200元。
(4)购进与生产经营有关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额300元。
(5)购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价共计21 800元;取得公路客票,票面金额共计3 090元,其中有309元的客票没有注明员工身份信息。
(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台,含增值税单价5 650元/台,折扣额565元/台,销售额与折扣额在同一张发票上分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67 800元。
(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台,含增值税单价4 520元/台,旧洗衣机折价339元/台。
已知:增值税税率为13%;航空旅客运输服务按9%计算进项税额;公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.住宿服务的进项税额300元 B.生产工具的进项税额1 040元
C.贷款利息的进项税额1 200元 D.生产用零部件的进项税额260 000元
2.计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
A.21 800×9%+3 090×3%=2 054.7元
B.21 800×9%+(3 090-309)×3%=2 045.43元
C.21 800÷(1+9%)×9%+(3 090-309)÷(1+3%)×3%=1 881元
D.21 800÷(1+9%)×9%+3 090÷(1+3%)×3%=1 890元
3.计算甲公司当月销售M型洗衣机增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.300×5 650÷(1+13%)×13%=195 000元
B.300×(5 650-565)÷(1+13%)×13%=175 500元
C.(300×5 650+67 800)÷(1+13%)×13%=202 800元
D.[300×(5 650-565)+67 800]÷(1+13%)×13%=183 300元
4.计算甲公司当月销售N型洗衣机增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A.400×4 520÷(1+13%)×13%=208 000元
B.400×4 520×13%=235 040元
C.400×(4 520-339)×13%=217 412元
D.400×(4 520-339)÷(1+13%)×13%=192 400元
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