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案例分析 中国公民李某为甲公司销售主管,有两个孩子,女儿读小学一年级,儿子2018年出生;...

发表时间:2020-10-31    来源:新财会    点击:    
中国公民李某为甲公司销售主管,有两个孩子,女儿读小学一年级,儿子2018年出生;李某为独生子,父母已年满60岁。2019年1-10月李某有关收支情况如下:
(1)每月取得工资16 000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 700元;每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息5 500元。1-9月工资累计已预扣预缴个人所得税税额1350元。
(2)2月转让小轿车取得收入50 000元。
(3)3月发表文章取得稿酬3 000元。
(4)9月为Y培训机构授课取得课酬4 000元,发生交通费100元。
已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月;住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月;赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月;相关专项附加扣除由李某按扣除标准的****扣除。劳务报酬所得、稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算,稿酬所得的收入额减按70%计算。
个人所得说预扣率表
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数
1不超过36 000元的部分30
2超过36 000元至144 000元的部分102520
3超过144 000元至300 000元的部分2016920
.........................
 
 
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算李某10月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(16 000×10-5 000×10-2 700×10-1 000×10-1 000×10)×10%-2 520=3 780元
B.(16 000×10-5 000×10-1 000×2×10-1 000×10-2 000×10)×10%-2 520-1 350=2 130元
C.(16 000×10-5 000×10-2 700×10-1 000×10-2 000×10)×10%-2 520=2 780元
D.(16 000×10-5 000×10-2 700×10-1 000×10-1 000×10-2 000×10)×10%-2 520-1 350=430元
2.李某取得的下列收入中,应并入居民个人综合所得计缴个人所得税的是()。
A.转让小轿车收入50 000元           B.课酬收入4 000元
C.稿酬收入3 000元                  D.每月工资收入16 000元
3.计算李某3月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.3 000×70%×20%=420元             B.3 000×20%=600元
C.(3 000-800)×70%×20%=308元     D.(3 000-800)×20%=440元
4.计算李某9月份课酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(4 000-800)×20%=640元          B.4 000×20%=800元
C.(4 000-100)×20%=780元          D.(4 000-100-800)×20%=620元

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