某企业为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：
（1）经批准将内部研发成功的M非专利技术替代现有的N专利技术，并将N专利技术予以转销。转销N专利技术的成本为120万元、累计摊销100万元，未计提减值准备，该专利技术的残值为0。
（2）因技术改造决定提前报废一台H设备，该设备原价50万元，已计提折旧45万元，未计提减值准备。报废时残料变价收入6万元、增值税税额0.78万元。报废清理过程中支付清理费用0.5万元、增值税税额0.03万元。款项通过银行存款收付。
（3）2019年全年实现营业利润417.5万元，确认的所得税费用为100万元。
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
1.根据材料（1），下列各项中，企业报废N专利技术相关会计处理表述正确的是（）。
A.贷记“无形资产”科目120万元
B.借记“营业外支出”科目20万元
C.借记“资产减值损失”科目20万元
D.借记“累计摊销”科目100万元
2.根据材料（2），下列各项中，企业报废H设备会计处理正确的是（）。
A.收回残料变价收入时：
借：银行存款 6.78
贷：固定资产清理 6
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.78
B.支付清理费用时：
借：固定资产清理 0.5
应交税费——应交增值税（进项税额） 0.03
贷：银行存款 0.53
C.结转报废固定资产清理净损益时：
借：固定资产清理 0.5
贷：营业外收入 0.5
D.将报废固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 5
累计折旧 45
贷：固定资产 50
3.根据材料（1）和（2），该企业当年营业外收支净额是（）万元。
A.-20
B.19.5
C.0.5
D.-19.5
4.根据材料（1）至（3），该企业当年实现的利润总额是（）万元。
A.420
B.398
C.417.5
D.435
5.根据材料（1）至（3），该企业2019年利润表中“净利润”项目本期金额填列正确的是（）万元。
A.320
B.317.5
C.335
D.298
案例分析 某企业为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下： （1）经批准将内部研...
发表时间：2020-10-17 来源：新财会官网 点击：
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正确答案：1.ABD
2.ABCD
3.D
4.B
5.D
答案解析：1. 企业报废N专利技术相关会计分录：借：累计摊销 100 营业外支出20 贷：无形资产120，本题选择ABD选项。
2. 本题选择ABCD选项。
3. 解析: 营业外收支净额=营业外收入0.5-营业外支出20=-19.5，本题选择D选项。
4.利润总额=营业利润417.5+营业外收入0.5-营业外支出20=398，本题选择B选项。
5. 净利润=利润总额398-所得税费用100=298，本题选择D选项。
2. 本题选择ABCD选项。
3. 解析: 营业外收支净额=营业外收入0.5-营业外支出20=-19.5，本题选择D选项。
4.利润总额=营业利润417.5+营业外收入0.5-营业外支出20=398，本题选择B选项。
5. 净利润=利润总额398-所得税费用100=298，本题选择D选项。
统计：共计8074人答过，
平均正确率82.10%
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