甲制造业企业为增值税一般纳税人。2019年8月初“应交税费”科目无余额，当月该企业发生有关经济业务如下：
（1）10日，向乙企业销售商品一批，实际成本为300 000元，开出的增值税专用发票上注明的价款为400 000元，增值税税额为52 000元；收到乙企业开具的面值为452 000元的商业承兑汇票一张；以银行存款支付代垫运费1500元，增值税税额135元，取得增值税专用发票。
（2）25日，对外销售积压的M原材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为5 000元、增值税税额为650元，全部款项已存入银行，该批材料的实际成本为4 000元，同日，购入急需的N材料，以银行存款支付价款600 000元、增值税税额78 000元，已取得可抵扣的增值税专用发票。
（3）本月末“管理费用”科目借方发生额合计为35 000元，其中，业务招待费2 000元，研发费用11 000元，自行开发无形资产摊销3 000元，其他各项管理费用19 000元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料（1），下列各项中，甲企业销售商品相关会计处理正确的是（）。
A.垫付运费
借：应收账款 1 635
贷：银行存款 1 635
B.确认收入
借：应收票据 452 000
贷：主营业务收入 400 000
应交税费--应交增值税（销项税额） 52 000
C.结转成本
借：主营业务成本 300 000
贷：库存商品 300 000
D.垫付运费
借：其他应收款 1 500
应交税费--应交增值税（进项税额） 135
贷：银行存款 1 635
2.根据资料（2），下列各项中，甲企业销售原材料相关会计处理表述正确的是（）。
A.确认其他业务收入 5 000元
B.结转主营业务成本 4 000元
C.结转其他业务成本 4 000元
D.确认主营业务收入 5 000元
3.根据资料（1）和（2），甲企业2019年8月份“应交税费--应交增值税”科目的期末余额是（）元。
A.26 135
B.26 000
C.25 350
D.25 485
4.根据资料（3），下列各项中，甲企业2019年8月份利润表本期金额列报的表述正确的是（）。
A.“研发费用”项目11 000元
B.“研发费用”项目14 000元
C.“管理费用”项目21 000元
D.“管理费用”项目24 000元
5.根据资料（1）至（3），甲企业2019年8月份利润表“营业利润”项目本期金额应填列的金额为（）元。
A.79 000
B.80 000
C.65 000
D.66 000
案例分析 甲制造业企业为增值税一般纳税人。2019年8月初“应交税费”科目无余额，当月该企业...
发表时间：2020-10-17 来源：新财会官网 点击：
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正确答案：1.ABC
2.AC
3.C
4.B
5.D
答案解析：1. 甲企业销售商品相关会计：确认收入 借：应收票据 452 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费--应交增值税（销项税额） 52 000
垫付运费 借：应收账款 1 635 贷：银行存款 1 635
结转成本 借：主营业务成本 300 000 贷：库存商品 300 000
本题选择ABC选项。
2. 甲企业销售原材料相关会计分录：确认收入 借：银行存款5 650 贷：其他业务收入5 000 应交税费—应交增值税（销项税额）650
结转成本 借：其他业务成本 4 000 贷：原材料 4 000
本题选择AC选项。
3. “应交税费--应交增值税”=进项税额78 000-销项税额52 000-销项税额650=25 350，本题选择C选项。
4. 研发费用项目列报金额=研发费用11 000元+自行开发无形资产摊销3 000元=14 000元，本题选择B选项。
5. “营业利润”=营业务收入405 000-营业成本304 000-管理费用35 000=66 000，本题选择D选项。
垫付运费 借：应收账款 1 635 贷：银行存款 1 635
结转成本 借：主营业务成本 300 000 贷：库存商品 300 000
本题选择ABC选项。
2. 甲企业销售原材料相关会计分录：确认收入 借：银行存款5 650 贷：其他业务收入5 000 应交税费—应交增值税（销项税额）650
结转成本 借：其他业务成本 4 000 贷：原材料 4 000
本题选择AC选项。
3. “应交税费--应交增值税”=进项税额78 000-销项税额52 000-销项税额650=25 350，本题选择C选项。
4. 研发费用项目列报金额=研发费用11 000元+自行开发无形资产摊销3 000元=14 000元，本题选择B选项。
5. “营业利润”=营业务收入405 000-营业成本304 000-管理费用35 000=66 000，本题选择D选项。
统计：共计7473人答过，
平均正确率89.61%
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