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案例分析 甲公司为居民企业,王要从事体用品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下: ...

发表时间:2020-02-20    来源:新财会    点击:    
甲公司为居民企业,王要从事体用品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:
(1)取得体育用品销售收入8000万元,从其直接投资的未上市居民企业取得利息收入200万元。
(2)直接向某体校捐赠自产的一批体育用品,该批体育用品成本5万元,同类产品含增值税销售价格11.02万元。
(3)经批准发行债券的利息支出150万元,未经核定的准备金支出17万元,发生的合理的工资薪金支出260万元,参加财产保险按照规定缴纳的保险费支出10万元。
(4)按照规定缴纳增值税560万元、城市维护建设税及教育费附加56万元、印花税3万元、预缴企业所得税170万元。
已知:增值税税率为13%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲公司2019年度企业所得税收入总额的下列算式中,正确的是( )。
A.8000+11.02=8011.02万元
B.8000+200=8200万元
C.8000+200+11.02÷(1+13%)=8209.75万元
D.8000+5=8005万元
2.甲公司捐赠体育用品,在计算2019年度企业所得税应税所得额时,应纳税调增的金额是(    )。
A.5万元
B.5.8万元
C.6.52万元
D.11.02万元
3.甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(    )。
A.发生的合理的工资薪金支出260万元
B.来经核定的准备金支出17万元
C.经批准发行债券的利息支出150万元
D.参加财产保险按照规定缴纳的保险费支出10万元
4.甲公司缴纳的下列税金中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(    )。
A.印花税3万元
B.增值税560万元
C.城市维护建设税及教育费附加56万元
D.预缴企业所得税170万元

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