项目 | 期末余额(万元) |
股本 | 60000 |
资本公积 | 5000 |
——其他资本公积 | 2000 |
——股本溢价 | 3000 |
盈余公积 | 8000 |
未分配利润 | 4500 |
2017年7-12月份发生如下事项:
(1)7月3日,接受乙公司作为股本投入的不需要安装的一台机器设备,全部确认为股本,不产生股本溢价,该机器设备账面价值为180万元,已计提折旧额为20万元,合同约定该机器设备的公允价值为200万元,增值税税额为34万元。
(2)10月8日,向B公司销售一批商品,取得价款100万元,增值税税额17万元,该商品成本70万元。为了尽早收回货款,DA公司提供的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,B公司于10月15日支付货款。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
(3)11月26日,销售原材料,取得价款80万元,增值税税额13.6万元,成本为50万元,款项已存入银行。
(4)12月1日,出售一项无形资产,该无形资产成本为300万元,已累计摊销230万元,转让过程中的应交税费5万元,实际取得的转让价款为110万元,款项已存入银行。
(5)12月3日,召开的股东大会上通过了增资扩股的方案,拟增发普通股股票5000万股,每股面值1元,每股发行市价2元,支付证券机构的佣金按照发行收入的3%计算,从发行收入中扣除。假定款项已全部收到并存入银行。
(6)12月10日,股东大会批准董事会提交的利润分配方案:按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积,宣告每10股分配0.1元的现金股利。
其他资料:甲公司2017年1-6月利润表项目如下表所示:
项目 | 期末余额(万元) |
主营业务收入 | 500 |
其他业务收入 | 150 |
主营业务成本 | 400 |
其他业务成本 | 80 |
税金及附加 | 30 |
销售费用 | 50 |
资产减值损失——固定资产 | 20 |
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(结算结果保留两位小数)
(1)根据资料(1)-(2),下列会计处理中正确的是( )。
A.接受乙公司投入的机器设备:
借:固定资产 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 34
贷:股本 234
B.接受乙公司投入的机器设备:
借:固定资产 234
贷:股本 234
C.向B公司销售一批商品:
借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
借:主营业务成本 70
贷:库存商品 70
借:银行存款 115
财务费用 2
贷:应收账款 117
D.向B公司销售一批商品:
借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
借:银行存款 115
财务费用 2
贷:应收账款 117
(2)2017年12月31日,甲公司实现的利润总额是( )万元。
A.70
B.128
C.163
D.122.25
(3)2017年12月31日,甲公司实现的净利润是( )万元。
A.70
B.128
C.163
D.122.25
(4)根据资料(6),相关的会计处理正确的是( )。
A.提取法定盈余公积:
借:利润分配——提取法定盈余公积 12.23
贷:盈余公积——法定盈余公积 12.23
B.提取任意盈余公积:
借:利润分配——提取任意盈余公积 6.11
贷:盈余公积——任意盈余公积 6.11
C.宣告分配现金股利:
借:利润分配——应付现金股利 652.34
贷:应付股利 652.34
D.宣告分配现金股利:
借:应付股利 652.34
贷:利润分配——应付现金股利 652.34
(5)2017年12月31日,甲公司的所有者权益总额是( )万元。
A.65234
B.86903.91
C.77500
D.87687.95