甲企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生下列经营业务：
（1）外购生产用原材料，取得增值税专用发票，支付不含税价款5200元。
（2）提供技术转让服务，开具普通发票取得收入30000元。
（3）从小规模纳税人处购买货物，取得普通发票上注明价税合计金额4500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将货物运回企业所在地，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
（4）销售外购粮食，取得不含税销售收入5000元，另开具普通发票收取包装费1017元。
（5）销售增值税应税货物一批，开具增值税专用发票注明的增值税税额为5100元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，未取得增值税专用发票。
（6）因自然灾害损失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10000元。
已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。
（1）甲企业提供技术转让服务是否缴纳增值税？
（2）计算业务（3）准予抵扣的进项税额。
（3）计算甲企业销售外购粮食，应确认的销项税额。
（4）计算甲企业当月应转出的进项税额。
（5）计算甲企业当期应缴纳的增值税。
案例分析 甲企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生下列经营业务： （1）外购生产用原材料，...
发表时间：2018-08-06 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）甲企业提供技术转让服务免征增值税，不需要缴纳增值税。
（2）准予抵扣的进项税额=1000×11%=110（元）。
（3）粮食适用的增值税税率为11%，销售粮食收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计征增值税，应确认的销项税额=[5000+1017÷（1+11%）]×11%=650.78（元）。
（4）因自然灾害造成的损失，可以抵扣进项税额，不需要作转出处理。应转出的进项税额为0。
（5）业务（1）：准予抵扣的进项税额=5200×17%=884（元）。
业务（3）：准予抵扣的进项税额为110元。
业务（5）：应确认的销项税额为5100元。
甲企业当期应缴纳的增值税=5100+650.78-884-110=4756.78（元）。
答案解析：
统计：共计2677人答过，
平均正确率74.36%
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