甲公司适用的所得税税率为25%，2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2×16年度，甲公司支付工资薪金总额为4 000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是（ ）。
A、转回递延所得税资产10万元
B、增加递延所得税资产22.5万元
C、转回递延所得税资产2.5万元
D、增加递延所得税资产25万元
单项 甲公司适用的所得税税率为25%，2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递...
发表时间：2017-08-07 来源：新财会 点击：
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正确答案： C
答案解析：甲公司2×16年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4 000×2.5%=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2×15年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应转回递延所得税资产=10×25% =2.5（万元），选项C正确。
统计：共计8665人答过，
平均正确率65.55%
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