A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A、120
B、48
C、72
D、12
未知题型 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×14年12月31日购入一台不需要安...
发表时间：2017-08-07 来源：新财会 点击：
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正确答案：B
答案解析：2×16年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×2=120（万元），计税基础=200-200×40%-（200-200×40%）×40%=72（万元），2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=120-72=48（万元）。
统计：共计2617人答过，
平均正确率80.63%
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