某电器专卖店（一般纳税人）2015年8月发生下列购销业务：
（1）销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；
（3）以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
（4）将本专卖店自用3年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；
（5）购进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付不含税运输费15000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票；
（6）购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
<1> 、计算业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、42136.75
B、49300
C、49052.99
D、42383.76
<2> 、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为（ ）元。
A、110234
B、123520
C、117250
D、125405
<3> 、计算该企业当期销项税为（ ）元。
A、210163.57
B、184567.57
C、197264.96
D、190341.88
<4> 、计算当期该企业应纳增值税合计为（ ）元。
A、80544.96
B、76587.03
C、66821.88
D、65874.58
计算分析 某电器专卖店（一般纳税人）2015年8月发生下列购销业务：
发表时间：2017-07-26 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1） A
（2）C
（3） D
（4） B
答案解析：（1）销售300台空调销项税额=（3000+200）÷1.17×300×17%=139487.18（元）
（2）业务2销项税额=（2800÷1.17×100+200÷1.17×50）×17%=42136.75（元）
（3）销售20台空调销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95（元）
（4）出售旧小汽车应纳增值税税额＝180000÷（1+3%）×2%=3495.15（元）
（5）购进空调进项税额=420000×17%+15000×11%=73050（元）
（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51000（元）
业务6进项税额转出=（10+10）×2340÷1.17×17%=6800（元）
（7）当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88（元）
当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000－6800=117250（元）
该专卖店本月应纳增值税=190341.88－117250+3495.15=76587.03（元）
（2）业务2销项税额=（2800÷1.17×100+200÷1.17×50）×17%=42136.75（元）
（3）销售20台空调销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95（元）
（4）出售旧小汽车应纳增值税税额＝180000÷（1+3%）×2%=3495.15（元）
（5）购进空调进项税额=420000×17%+15000×11%=73050（元）
（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51000（元）
业务6进项税额转出=（10+10）×2340÷1.17×17%=6800（元）
（7）当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88（元）
当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000－6800=117250（元）
该专卖店本月应纳增值税=190341.88－117250+3495.15=76587.03（元）
统计：共计1089人答过，
平均正确率75.74%
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