某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务：
（1）承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票，发票上注明的含税金额为880万元。
（2）承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（3）承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。
（4）将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。
根据上述资料，回答下列问题：
<1> 、业务（1）应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、208.11
B、198.20
C、80.25
D、95.24
<2> 、业务（2）应预缴的增值税为（ ）万元。
A、150
B、111.57
C、100
D、78.38
<3> 、业务（2）应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、550
B、431.08
C、150
D、118.92
<4> 、该公司当月合计应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、204.66
B、356.82
C、554.19
D、517.49
计算分析 某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生...
发表时间：2017-07-25 来源：新财会 点击：
下载更多历年考试真题、学习交流等，请加初、中级会计考试QQ群：163549027。
正确答案：（1） C
（2） D
（3） B
（4） D
答案解析： 业务1：对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。
应纳增值税＝（2000＋100）÷（1+11%）×11%－880÷（1+17%）×17%＝80.25（万元）
业务2：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷（1+11%）×2%，业务2应预缴的增值税=（5550-1200）÷（1+11%）×2%=78.38（万元）
该业务应纳增值税＝5550÷（1+11%）×11%-1200÷（1+11%）×11%＝431.08（万元）
应纳增值税＝（2000＋100）÷（1+11%）×11%－880÷（1+17%）×17%＝80.25（万元）
业务2：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷（1+11%）×2%，业务2应预缴的增值税=（5550-1200）÷（1+11%）×2%=78.38（万元）
该业务应纳增值税＝5550÷（1+11%）×11%-1200÷（1+11%）×11%＝431.08（万元）
统计：共计2119人答过，
平均正确率70.23%
热门资讯
更多>>-
5月11日上午8点30分，2019年度全国会计专业技术初级资格无纸化考试
-
近日，因贵州省会计继续教育已在逐步启动。新财会为了更好的让学
-
2018年度全国会计专业技术初级资格考试在全国31个省（区、市）和新
-
根据省财政厅 省人力资源和社会保障厅关于印发《贵州省会计专业
-
根据新冠肺炎疫情防控工作要求，经财政部、人力资源和社会保障部
-
根据《关于2021年度全国会计专业技术初级、高级资格考试考务日程
-
会计人才是我国人才队伍的重要组成部分，是维护市场经济秩序、推
-
贵州2021年初级会计报名时间具体时间暂未公布。根据以往规律，贵
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、