证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2009年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元/股。2012年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。2013年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。某人自行申报清算应退还的个人所得税为（ ）万元。
A.17.96
B.89.8
C.2.44
D.20.4
单项 证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10...
发表时间：2017-07-25 来源：新财会 点击：
下载更多历年考试真题、学习交流等，请加初、中级会计考试QQ群：163549027。
正确答案： C
答案解析：（1）证券公司预扣预缴
应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）
=股改限售股复牌日收盘价×减持股数-股改限售股复牌日收盘价×减持股数×15%
=12元/股×10万股-12元/股×10万股×15%
=102（万元）
应纳税额=应纳税所得额×税率=102×20%=20.4（万元）。
（2）某人的自行申报清算
应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）
=限售股实际转让收入-（限售股原值+合理税费）
=100-（10+0.2）
=89.8（万元）
应纳税额=应纳税所得额×税率=89.8×20%=17.96（万元）。
应退还的税款=已扣缴税额-应纳税额 =20.4-17.96=2.44（万元）。
应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）
=股改限售股复牌日收盘价×减持股数-股改限售股复牌日收盘价×减持股数×15%
=12元/股×10万股-12元/股×10万股×15%
=102（万元）
应纳税额=应纳税所得额×税率=102×20%=20.4（万元）。
（2）某人的自行申报清算
应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）
=限售股实际转让收入-（限售股原值+合理税费）
=100-（10+0.2）
=89.8（万元）
应纳税额=应纳税所得额×税率=89.8×20%=17.96（万元）。
应退还的税款=已扣缴税额-应纳税额 =20.4-17.96=2.44（万元）。
统计：共计1538人答过，
平均正确率83.22%
热门资讯
更多>>-
5月11日上午8点30分，2019年度全国会计专业技术初级资格无纸化考试
-
近日，因贵州省会计继续教育已在逐步启动。新财会为了更好的让学
-
2018年度全国会计专业技术初级资格考试在全国31个省（区、市）和新
-
根据省财政厅 省人力资源和社会保障厅关于印发《贵州省会计专业
-
根据新冠肺炎疫情防控工作要求，经财政部、人力资源和社会保障部
-
根据《关于2021年度全国会计专业技术初级、高级资格考试考务日程
-
会计人才是我国人才队伍的重要组成部分，是维护市场经济秩序、推
-
贵州2021年初级会计报名时间具体时间暂未公布。根据以往规律，贵
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、