某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2015年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.33.72
B.34.38
C.33.5
D.37
单项 某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境...
发表时间：2017-07-24 来源：新财会 点击：
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正确答案： C
答案解析：境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元），视同境外已纳所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元），扣除限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元）
应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。
应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。
统计：共计8881人答过，
平均正确率86.56%
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