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计算分析 某市一家企业,2015年发生以下业务:

发表时间:2017-07-23    来源:新财会    点击:    
某市一家企业,2015年发生以下业务:
(1)企业2015年拥有货车30辆、挂车20辆,每辆整备质量均为5吨。 
(2)该企业占地情况如下;厂房58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3000平方米,养殖专业用地8000平方米,6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建,签订产权转移书据,支付价款350万元,并且取得了土地使用证;
(3)企业原有房产价值6000万元,自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,每月收取20万元的租金收入;另外委托施工企业新建物资仓库,签订合同,8月中旬办理验收手续,建筑合同注明价款600万元,并按此价值计入固定资产核算;(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
<1> 、2015年应纳的车船税为( )元。
A、6000 
B、6235 
C、4800 
D、6685 
<2> 、2015年应缴纳城镇土地使用税为( )元。
A、266100 
B、276400 
C、286000 
D、274100 
<3> 、2015年应缴纳房产税为( )元。
A、0 
B、488800 
C、624800 
D、755200 
<4> 、2015年应缴纳印花税为( )元。
A、8350 
B、8355 
C、5950 
D、5955 
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正确答案:<1> A 全年应纳车船税=30×5×30+20×5×30×50%=6000(元) <2> C 厂办的子弟学校、医院、幼儿园均属于城镇土地使用税免税范围;用于养殖专业用地免征城镇土地使用税。 全年应缴纳的城镇土地使用税=(58000+6000+2000+3000)×4+5000×4×6÷12=286000(元) <3> D 出租房产应从租计征房产税,应纳房产税=20×10×12%=24(万元) 委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税。 仓库应缴纳房产税=600×(1-20%)×1.2%×4÷12=1.92(万元) 从价房产税=(6000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×2÷12=49.6(万元) 合计房产税=24+1.92+49.6=75.52(万元)=755200(元) <4> B应纳印花税=350×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000+600×0.3‰×10000=8355(元)。
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