我国公民陆某是境内M公司工程师，2016年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2015年陆某收入如下：
（1）在M公司每月取得基本工资5000元。
（2）1～2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
（3）3～12月份从N公司每月取得补助6000元。
（4）12月份从M公司取得年终奖金30000元。
（5）陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
（6）6月从某上市公司分得股息1500元（持股期限是3个月），从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
（7）1～12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。
根据以上资料，回答下列问题：
<1> 、陆某12月份从M公司取得年终奖金应纳个人所得税（ ）元。
A、2975
B、2895
C、3125
D、3875
<2> 、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税（ ）元。
A、20675
B、20985
C、29200
D、33775
<3> 、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税（ ）元。
A、550
B、650
C、750
D、850
<4> 、陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A、2100
B、4620
C、7680
D、9520
<5> 、根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。
A、取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率
B、取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率
C、取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税
D、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税
<6> 、N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税（ ）元。
A、145
B、277.27
C、325
D、425
计算分析 我国公民陆某是境内M公司工程师，2016年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重...
发表时间：2017-07-23 来源：新财会 点击：
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正确答案：<1> B 年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12＝2500(元)，据此，确定适用税率10％，速算扣除数105元。
所以，年终奖个税＝30000×10％-105＝2895(元)
<2> B1-2月个税＝[(5000+4000-3500)×20％-555]×2＝1090(元)
3-11月份工资所得个税＝[(5000+6000-3500)×20％-555]×9＝8505(元)
12月工资个税和监事费个税＝(5000+6000+30000-3500)×30％-2755＝8495(元)
个税合计=1090+8505+8495+2895=20985 (元)
<3> A银行储蓄存款利息免税，上市公司股票持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，从上市公司取得股息所得额减按50％计入应纳税所得额征收个税；非上市公司取得股息，全额计税。
应纳个税＝1500×50％×20％+2000×20％＝550(元)
<4> C 全年兼职收入个税＝4000×(1-20％)×20％×12＝7680(元)
<5> D 取得的存款利息免税，所以，选项A不正确；选项B不正确，差别化纳税，需要看持有时间；选项C不正确，非上市公司股息没有优惠政策；选项D正确，符合税法规定。
<6> A 在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。
N公司每月应代扣代缴个人所得税＝(6000-3500)×10％-105＝145(元)
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