李某是我国某高校教师，2014年取得如下收入：
（1）从所任职的学校每月取得工资6000元，其中1月份取得省级人民政府颁发的科学技术奖金6000元。
（2）3月份出版一本著作，取得稿酬80000元，从中拿出30000元通过市政府捐赠给贫困山区。
（3）5月份通过中介机构转让一项专利技术使用权，取得特许权使用费收入60000，向中介支付中介费5000元，能够提供有效合法凭证。
（4）6月份在A国取得劳务报酬所得5000元，在A国缴纳的个人所得税折合人民币500元；在B国取得偶然所得10000元，在B国缴纳的个人所得税折合人民币3000元。
（5）因3月份出版的著作畅销，出版社加印了10000册，并于12月份再向李某支付稿酬25000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、李某2014年全年工资应纳个人所得税为（ ）元。
A、1760
B、1860
C、2530
D、1740
<2> 、李某2014年在我国境内取得的稿酬所得应纳个人所得税为（ ）元。
A、8232
B、7654
C、8548
D、6486
<3> 、李某取得的特许权使用费所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、9450
B、8800
C、9600
D、8520
<4> 、李某在国外取得的所得在我国境内应补缴个人所得税（ ）元。
A、0
B、300
C、2800
D、1000
计算分析 李某是我国某高校教师，2014年取得如下收入：
发表时间：2017-07-21 来源：新财会 点击：
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正确答案：<1> D 取得省级人民政府颁发的科学方面的奖金免税。
全年工资应纳个人所得税＝[（6000－3500）×10％－105]×12＝1740（元）
<2> A 稿酬所得应纳税所得额＝（80000＋25000）×（1－20％）＝84000（元）
捐赠扣除限额＝84000×30％＝25200（元），小于实际捐赠支出30000元，按限额扣除。
应纳个人所得税＝（84000－25200）×20％×（1－30％）＝8232（元）
<3> B 对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证的，允许从所得中扣除。
应纳个人所得税＝（60000－5000）×（1－20％）×20％＝8800（元）
<4> B A国所得抵免限额＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）
在A国实际缴纳个人所得税为500元，应补缴个人所得税＝800－500＝300（元）。
B国偶然所得抵免限额＝10000×20％＝2000（元），在B国实际缴纳3000元，不用补缴个人所得税。
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