某市一家房地产开发公司，2016年1月发生业务如下：
（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，取得销售收入2000万元，允许税前扣除的相关税费为82.5万元（不含印花税）；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2010年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。
（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。
相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（ ）万元。
A.682.5
B.683.5
C.697.5
D.748.5
2.该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.513.48
B.546.63
C.556.38
D.557.73
3.该房地产开发公司计算销售写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（ ）万元。
A.3687.72
B.4041
C.4221
D.4530.5
4.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.7096.03
B.7390.05
C.7561.05
D.7932.67
计算分析 某市一家房地产开发公司，2016年1月发生业务如下：
发表时间：2017-07-19 来源：新财会 点击：
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正确答案：1.D
计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计=500×（1+6×5%）+82.5+2000×0.5‰+15=748.5（万元）。
2.A
增值额=2000-748.5=1251.5（万元）
增值率=1251.5÷748.5×****=167.20%，适用税率50%、速算扣除系数15%
应纳土地增值税=1251.5×50%-748.5×15%=513.48（万元）。
3.C
计算销售写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额：
①允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=3000×60%×40%=720（万元）
②允许扣除的房地产开发成本=4200×40%=1680（万元）
③允许扣除的房地产开发费用=500×40%+（720+1680）×4%=296（万元）
④与转让房地产有关的税金=1045（万元）
⑤加计扣除项目=（720+1680）×20%=480（万元）
准予扣除项目金额合计=720+1680+296+1045+480=4221（万元）。
4.B
增值额=19000-4221=14779（万元）
增值率=14779÷4221×****=350.13%，适用税率60%，速算扣除系数35%
应纳土地增值税=14779×60%-4221×35%=7390.05（万元）。
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