甲企业为某市一家酒厂（增值税一般纳税人），主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务：
（1）外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，运输途中发生合理损耗5%。
（2）外购包装箱，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税税额10.2万元。
（3）向乙商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨，不含税总价款100万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回20万元。
（4）向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0.28万元，另收取包装物押金13万元。
（5）将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10%，无同类产品市场价格。
（6）将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨，平均不含税销售价格为14万元/吨，**不含税销售价格为18万元/吨。
（7）因包装物逾期未退，没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元，以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料：白酒消费税比例税率20%，定额税率每斤0.5元；啤酒每吨出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲企业当期可抵扣进项税额（ ）万元。
A.48.28
B.47.32
C.49.4
D.44.2
（2）甲企业当期应缴纳增值税（ ）万元。
A.127.91
B.126.79
C.128.87
D.131.99
（3）甲企业当期应缴纳消费税（ ）万元。
A.183.42
B.143.17
C.169.17
D.217.17
（4）甲企业当期应纳城建税和教育费附加（ ）万元。
A.34.92
B.27
C.30.12
D.34.6
判断 甲企业为某市一家酒厂（增值税一般纳税人），主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如...
发表时间：2017-07-19 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）D
（2）D
（3）D
（4）A
答案解析：（1）当期可抵扣进项税=34+10.2=44.2（万元）。
（2）业务（3）：销项税额=[400+20/（1+17%）]×17%+100÷4×17%=75.16（万元）；业务（4）：销项税额=500×0.28×17%=23.8（万元）；业务（5）：销项税额=[120×（1+10%）+6×2000×0.5/10000]/（1-20%）×17%=28.18（万元）；业务（6）：销项税额=20×14×17%=47.6（万元）；业务（7）：销项税额=10/（1+17%）×17%=1.45（万元）；当月应缴纳的增值税=75.16+23.8+28.18+47.6+1.45-44.2=131.99（万元）。
（3）业务（3）：应纳消费税=[400+20/（1+17%）]×20%+80×2000×0.5/10000+100÷4×20%+20÷4×2000×0.5/10000=96.92（万元）；业务（4）：每吨啤酒出厂价=[0.28+13/（1+17%）/500]×10000=3022.22（元），适用消费税税率250元/吨，应纳消费税=500×250/10000=12.5（万元）；业务（5）：应纳消费税=[120×（1+10%）+6×2000×0.5/10000]/（1-20%）×20%+6×2000×0.5/10000=33.75（万元）；业务（6）：应纳消费税=20×18×20%+20×2000×0.5/10000=74（万元）；当月合计应缴纳消费税=96.92+12.5+33.75+74=217.17（万元）。
（4）当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（131.99+217.17）×（7%+3%）=34.92（万元）。
（2）业务（3）：销项税额=[400+20/（1+17%）]×17%+100÷4×17%=75.16（万元）；业务（4）：销项税额=500×0.28×17%=23.8（万元）；业务（5）：销项税额=[120×（1+10%）+6×2000×0.5/10000]/（1-20%）×17%=28.18（万元）；业务（6）：销项税额=20×14×17%=47.6（万元）；业务（7）：销项税额=10/（1+17%）×17%=1.45（万元）；当月应缴纳的增值税=75.16+23.8+28.18+47.6+1.45-44.2=131.99（万元）。
（3）业务（3）：应纳消费税=[400+20/（1+17%）]×20%+80×2000×0.5/10000+100÷4×20%+20÷4×2000×0.5/10000=96.92（万元）；业务（4）：每吨啤酒出厂价=[0.28+13/（1+17%）/500]×10000=3022.22（元），适用消费税税率250元/吨，应纳消费税=500×250/10000=12.5（万元）；业务（5）：应纳消费税=[120×（1+10%）+6×2000×0.5/10000]/（1-20%）×20%+6×2000×0.5/10000=33.75（万元）；业务（6）：应纳消费税=20×18×20%+20×2000×0.5/10000=74（万元）；当月合计应缴纳消费税=96.92+12.5+33.75+74=217.17（万元）。
（4）当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（131.99+217.17）×（7%+3%）=34.92（万元）。
统计：共计8417人答过，
平均正确率65.27%
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