甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得研发服务含税收入30万元，咨询服务含税收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。（2015年考题）
根据上述资料，回答下列问题。
（1）第(1)和(2)项业务应计提的销项税额为（ ）万元。
A.8.37
B.9.46
C.8.49
D.9.06
（2）第(3)项业务应计提销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.7
（3）甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.34
B.17.11
C.7.38
D.17.00
（4）甲公司当月应纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
案例分析 甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。
发表时间：2017-07-19 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）B
（2）D
（3）B
（4）A
答案解析：（1）第(1)和（2)项业务应计提的销项税额=（30+10）÷（1+6%）×6%+120×6%=9.46（万元）。
（2）第(3)项业务应计提销项税额=50×17%+20×6%=9.7（万元）。
（3）进项税额=100×17%+1×11%=17.11（万元）。
（4）应纳的增值税=9.46+9.7-17.11=2.05（万元）。
（2）第(3)项业务应计提销项税额=50×17%+20×6%=9.7（万元）。
（3）进项税额=100×17%+1×11%=17.11（万元）。
（4）应纳的增值税=9.46+9.7-17.11=2.05（万元）。
统计：共计7427人答过，
平均正确率74.28%
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