某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支机构外，还分别在我国A、B两省省会设有从事具有主体生产经营职能的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2015年**季度报表得知，公司**季度取得收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元，缴纳增值税共计1800万元。此外，从公司以前年度报表中得知甲省分支机构和A、B两省的二级分支机构2014年度有关资料如下：
营业收入 职工薪酬 资产总额
甲省分支机构 25600 306 11600
A省分支机构 38400 459 19720
B省分支机构 64000 765 26680
合计金额 128000 1530 58000
假设只需考虑城建税和教育费附加，不考虑其他相关税费。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.该公司2015年**季度共计应预缴企业所得税（ ）万元。
A.2000
B.2045
C.2450
D.2495
2.甲省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税（ ）万元。
A.200
B.250
C.245
D.490
3.A省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税（ ）万元。
A.384.65
B.382.2
C.764.4
D.769.3
4.B省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税（ ）万元。
A.1195.6
B.1190.7
C.595.35
D.597.8
计算分析 某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级...
发表时间：2017-07-19 来源：新财会 点击：
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正确答案：(1). C
该公司2015年**季度共计应缴纳城建税和教育费附加=1800×（7%+3%）=180（万元）。
该公司2015年**季度共计应预缴企业所得税=（36000-26020-180）×25%=2450（万元）。
(2). C
甲省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税的分摊比例=（25600/128000）×0.35+（306/1530）×0.35+（11600/58000）×0.30=20%
甲省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税=2450×50%×20%=245（万元）。
(3). B
A省分支机构2015年**季度预缴企业所得税的分摊比例=（38400/128000）×0.35+（459/1530）×0.35+（19720/58000）×0.30=31.2%
A省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税=2450×50%×31.2%=382.2（万元）。
(4). D
B省分支机构2015年**季度预缴企业所得税的分摊比例=（64000/128000）×0.35+（765/1530）×0.35+（26680/58000）×0.3=48.8%
B省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税=2450×50%×48.8%=597.8（万元）。
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