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计算分析 某公司总机构设在我国甲省某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级...

发表时间:2017-07-18    来源:新财会    点击:    
某公司总机构设在我国甲省某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支机构外,还分别在我国A、B两省省会设有从事具有主体生产经营职能的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2015年**季度报表得知,公司**季度取得收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元,缴纳增值税共计1800万元。此外,从公司以前年度报表中得知甲省分支机构和A、B两省的二级分支机构2014年度有关资料如下:
营业收入 职工薪酬 资产总额
甲省分支机构 25600 306 11600
A省分支机构 38400 459 19720
B省分支机构 64000 765 26680
合计金额 128000 1530 58000
假设只需考虑城建税和教育费附加,不考虑其他相关税费。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.该公司2015年**季度共计应预缴企业所得税( )万元。
A.2000
B.2045
C.2450
D.2495
2.甲省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税( )万元。
A.200
B.250
C.245
D.490
3.A省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税( )万元。 
A.384.65
B.382.2
C.764.4
D.769.3
4.B省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税( )万元。
A.1195.6
B.1190.7
C.595.35
D.597.8
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正确答案:(1). C 该公司2015年**季度共计应缴纳城建税和教育费附加=1800×(7%+3%)=180(万元)。 该公司2015年**季度共计应预缴企业所得税=(36000-26020-180)×25%=2450(万元)。 (2). C 甲省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税的分摊比例=(25600/128000)×0.35+(306/1530)×0.35+(11600/58000)×0.30=20% 甲省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税=2450×50%×20%=245(万元)。 (3). B A省分支机构2015年**季度预缴企业所得税的分摊比例=(38400/128000)×0.35+(459/1530)×0.35+(19720/58000)×0.30=31.2% A省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税=2450×50%×31.2%=382.2(万元)。 (4). D B省分支机构2015年**季度预缴企业所得税的分摊比例=(64000/128000)×0.35+(765/1530)×0.35+(26680/58000)×0.3=48.8% B省分支机构2015年**季度应预缴企业所得税=2450×50%×48.8%=597.8(万元)。
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