某地板厂（增值税一般纳税人）2015年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。
A.20
B.23.56
C.28.4
D.28.84
单项 某地板厂（增值税一般纳税人）2015年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵...
发表时间：2017-07-18 来源：新财会 点击：
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正确答案：B
答案解析：企业因管理不善造成原材料丢失，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；已经抵扣过进项税的，要作进项税额转出处理；企业发生的损失，应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=24.65+（24.65-4.65）×17%+4.65×11%-5=23.56（万元）。
统计：共计1631人答过，
平均正确率74.80%
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