中国公民李某是某企业的高级技术人员，2015年12月李某收入情况如下：
（1）当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元。
（2）向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元。
（3）出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加稿酬2000元。
（4）担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元。
（5）取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。
（6）在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，（1欧元=7元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）李某工资和年终奖共应缴纳个人所得税（ ）元（不包括企业为其负担的部分）。
A.6660
B.7815
C.9620
D.10815
（2）李某提供专有技术应纳个人所得税（ ）元。
A.4480
B.6400
C.7600
D.7840
（3）李某稿酬所得应纳个人所得税（ ）元。
A.2016
B.2184
C.2240
D.3200
（4）李某董事费收入应纳个人所得税（ ）元。
A.10000
B.10141.18
C.16529.41
D.13235.30
（5）李某取得A公司股息红利应纳个人所得税（ ）元。
A.0
B.1000
C.2000
D.3200
（6）李某在法国取得版权收入回国应补缴个人所得税（ ）元。
A.1400
B.1140
C.0
D.7000
计算分析 中国公民李某是某企业的高级技术人员，2015年12月李某收入情况如下：
发表时间：2017-07-17 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）B（2）B（3）C（4）D（5）A（6）A
答案解析：（1）工资应纳个人所得税=［（30000-3500）×25%-1005］=5620（元）；年终奖应纳税所得额=50000+3000=53000（元），查找税率：53000÷12=4416.67（元），适用税率10%，速算扣除数105元。应纳个人所得税=53000×10%-105-3000=2195（元）；李某工资和年终奖共应缴纳个人所得税=5620+2195=7815（元）。
（2）提供专有技术应纳个人所得税=40000×（1-20%）×20%=6400（元）。
（3）稿酬所得应纳个人所得税=（18000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。
（4）应纳税所得额=［（50000-7000）×（1-20%）］/68%=50588.24（元），应纳个人所得税=50588.24×40%-7000=13235.30（元）。
（5）持股期限在一年以上，免征个人所得税。
（6）应纳税所得额=20000×7×（1-20%）=112000（元），应纳个人所得税=112000×20%=22400（元）；在法国已纳21000元个人所得税；需在我国补缴税款=22400-21000=1400（元）。
（2）提供专有技术应纳个人所得税=40000×（1-20%）×20%=6400（元）。
（3）稿酬所得应纳个人所得税=（18000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。
（4）应纳税所得额=［（50000-7000）×（1-20%）］/68%=50588.24（元），应纳个人所得税=50588.24×40%-7000=13235.30（元）。
（5）持股期限在一年以上，免征个人所得税。
（6）应纳税所得额=20000×7×（1-20%）=112000（元），应纳个人所得税=112000×20%=22400（元）；在法国已纳21000元个人所得税；需在我国补缴税款=22400-21000=1400（元）。
统计：共计5956人答过，
平均正确率72.46%
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