甲公司是乙公司的母公司。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件，购买价格为每件2万元（不含增值税）。甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2015年乙公司对外销售A商品60件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品40件。2015年12月31日，A商品每件可变现净值为1.6万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算所得税。不考虑增值税等其他相关因素影响，2015年年末乙公司个别财务报表中应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A.5
B.1
C.8.75
D.4
单项 甲公司是乙公司的母公司。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件，购买价格为每件2万...
发表时间：2017-07-14 来源：新财会 点击：
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正确答案：D
答案解析：甲公司个别报表中存货账面价值=40×2-40×（2-1.6）=64；
存货计税基础=40×2=80
应确认递延所得税资产=16×25%=4
【知识点】 内部交易存货相关所得税会计的合并抵销处理
存货计税基础=40×2=80
应确认递延所得税资产=16×25%=4
【知识点】 内部交易存货相关所得税会计的合并抵销处理
统计：共计8639人答过，
平均正确率71.52%
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