某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25%。该企业2016年度发生的应纳税暂时性差异为10万元，发生的可抵扣暂时性差异为20万元，该暂时性差异均对应所得税费用。经计算，该企业2016年度应交所得税税额为25万元。则该企业2016年度的所得税费用为（ ）万元。
A.20
B.25
C.22.5
D.27.5
单项 某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25%。该企业2...
发表时间：2017-07-14 来源：新财会 点击：
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正确答案：C
答案解析：发生应纳税暂时性差异而产生递延所得税负债2.5万元（10×25%）；
发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产5万元（20×25%）；
2016年度所得税费用=25+2.5-5=22.5（万元）。
借：所得税费用
贷：应交所得税
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
【知识点】 所得税费用
发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产5万元（20×25%）；
2016年度所得税费用=25+2.5-5=22.5（万元）。
借：所得税费用
贷：应交所得税
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
【知识点】 所得税费用
统计：共计491人答过，
平均正确率71.80%
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