甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2016年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.72.5
B.80
C.75
D.97.5
单项 甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2016年境内应纳税所得额为300万元，其设在A...
发表时间：2017-07-13 来源：新财会 点击：
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正确答案：B
答案解析：A国所得的抵免限额=（300+90）×25%×90/（300+90）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=（300+100）×25%×100/（300+100）=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（万元）。
统计：共计3147人答过，
平均正确率80.17%
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