某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下：
（1）本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付不含税运费28000元，取得增值税专用发票；
（2）将本月自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，本月收回取得增值税专用发票，注明加工费59000元，A工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价），本月全部生产领用；
（3）销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；
（4）销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；
（5）销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；
（6）用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双方不再支付价款；双方互开增值税专用发票；
（7）用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；
（8）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5；
（9）本月因管理不善，上月从农场购进的粮食部分发生霉烂变质，账面价款为96300元（含运费成本9300元）。
（上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5/斤，药酒消费税率为10%；不考虑地方教育附加）
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
<1> 、计算业务（2）由A工厂代收代缴的消费税。
<2> 、计算委托加工业务由A工厂代收代缴的城建税及教育费附加。
<3> 、计算该酒业股份公司本月发生的销项税。
<4> 、计算业务（9）因粮食霉烂变质应作的进项税转出额。
<5> 、计算该酒业股份公司本月实际准予抵扣的进项税。
<6> 、计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的增值税。
<7> 、计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税。
<8> 、计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的城建税和教育附加。
案例分析 某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济...
发表时间：2017-07-11 来源：新财会 点击：
下载更多历年考试真题、学习交流等，请加初、中级会计考试QQ群：163549027。
正确答案：（1） 本月自农场购进玉米成本=350000×（1-13%）+28000=332500（元）
酒精厂代收代缴消费税=（332500+59000）÷（1-10%）×10%=43500（元）
（2） A工厂代收代缴城建税及教育费附加=43500×（5%+3%）=3480（元）
（3） 本月销项税额=（1500×458＋18000）÷（1＋17%）×17%+13×6880×17%＋15540÷（1＋17%）×17%+3880×16÷（1＋17%）×17%+136890÷（1＋17%）×17%+458×（85＋25）÷1.17×17%=156128.99（元）
（4） 进项税转出额=（96300-9300）÷（1-13%）×13%+9300×11%=14023（元）
（5） 实际准予抵扣的进项税=350000×13%+28000×11%+59000×17%+136890÷（1＋17%）×17%+350000×17%+180000×17%×4÷5+13800×4÷5-14023=159497（元）
（6） 本月应向税务机关缴纳的增值税=156128.99-159497=-3368.01（元）
本期不需向税务机关缴纳增值税，留抵下期抵扣的进项税额为3368.01元。
（7）本月应向税务机关缴纳的消费税=1500×12×1×0.5＋（1500×458＋18000）÷（1＋17%）×20%+13×2000×0.5＋13×6880×20%＋15540÷（1＋17%）×20%+16×2000×0.5＋3880×16÷（1＋17%）×20%+15×2000×0.5＋136890÷（1＋17%）×20%+（85＋25）×12×0.5＋458×（85＋25）÷1.17×20%=237341.17（元）
（8） 本月应向税务机关缴纳的城建税和教育附加=237341.17×（7%+3%）=23734.12（元）
答案解析：登录查看
统计：共计881人答过，
平均正确率65.03%
热门资讯
更多>>-
5月11日上午8点30分，2019年度全国会计专业技术初级资格无纸化考试
-
近日，因贵州省会计继续教育已在逐步启动。新财会为了更好的让学
-
2018年度全国会计专业技术初级资格考试在全国31个省（区、市）和新
-
根据省财政厅 省人力资源和社会保障厅关于印发《贵州省会计专业
-
根据新冠肺炎疫情防控工作要求，经财政部、人力资源和社会保障部
-
根据《关于2021年度全国会计专业技术初级、高级资格考试考务日程
-
会计人才是我国人才队伍的重要组成部分，是维护市场经济秩序、推
-
贵州2021年初级会计报名时间具体时间暂未公布。根据以往规律，贵
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、