甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）。
A、670万元
B、686.5万元
C、746.5万元
D、737.5万元
单项 甲公司2008年的净利润为（ ）。
发表时间：2017-07-11 来源：新财会 点击：
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正确答案：D
答案解析： 当期应交所得税＝（1000＋50－36）×25%＝253.5（万元）
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用＝（5000－4700）×25%－66＝9（万元）
所得税费用总额＝253.5＋9＝262.5（万元）
借：所得税费用 262.5
贷：应交税费——应交所得税 253.5
递延所得税负债 9
净利润＝1000－262.5＝737.5（万元）
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用＝（5000－4700）×25%－66＝9（万元）
所得税费用总额＝253.5＋9＝262.5（万元）
借：所得税费用 262.5
贷：应交税费——应交所得税 253.5
递延所得税负债 9
净利润＝1000－262.5＝737.5（万元）
统计：共计8269人答过，
平均正确率77.88%
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