某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年11月份发生如下业务：
（1）承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为3000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖200万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得增值税专用发票，发票上注明的含税金额为1080万元。
（2）承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为4500万元，发生分包支出800万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（3）承包一家商场的装饰工程，工程主要材料由商场提供。完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。
（4）将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入11万元。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
<1> 、（1）计算业务（1）的应该缴纳的增值税。
<2> 、计算业务（2）应预缴的增值税和应缴纳的增值税。
<3> 、计算业务（3）的增值税销项税额。
<4> 、计算该公司当月合计应缴纳的增值税。
解答题 某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，
发表时间：2017-07-11 来源：新财会 点击：
下载更多历年考试真题、学习交流等，请加初、中级会计考试QQ群：163549027。
正确答案：（1） 对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。
应该缴纳的增值税＝(3000＋200）÷（1＋11%）×11%－1080÷（1＋17%）×17%＝160.19（万元）
（2）纳税人跨县（市、区） 提供建筑服务，适用一般计税方法计税的， 应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%。
应预缴的增值税＝（4500－800）÷（1＋11%）×2%＝66.67（万元）
该业务应纳增值税＝4500÷（1＋11%）×11%－800÷（1＋11%）×11%＝366.67（万元）
（3）增值税销项税额＝（20＋7＋5）÷（1＋11%）×11%＝3.17（万元）
（4） 业务4： 增值税销项税额＝11÷（1＋11%）×11%＝1.09（万元）
该公司当月合计应缴纳增值税＝160.19＋366.67＋3.17＋1.09＝531.12（万元）
答案解析：登录查看
统计：共计7488人答过，
平均正确率68.39%
热门资讯
更多>>-
5月11日上午8点30分，2019年度全国会计专业技术初级资格无纸化考试
-
近日，因贵州省会计继续教育已在逐步启动。新财会为了更好的让学
-
2018年度全国会计专业技术初级资格考试在全国31个省（区、市）和新
-
根据省财政厅 省人力资源和社会保障厅关于印发《贵州省会计专业
-
根据新冠肺炎疫情防控工作要求，经财政部、人力资源和社会保障部
-
根据《关于2021年度全国会计专业技术初级、高级资格考试考务日程
-
会计人才是我国人才队伍的重要组成部分，是维护市场经济秩序、推
-
贵州2021年初级会计报名时间具体时间暂未公布。根据以往规律，贵
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、