针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后,编制记账凭证(附上述单据)并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有( )。
A.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
B.抽取若干记账凭证及附件,检查是否经财务人员签字
C.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单,并检查是否经财务人员签字
D.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票,并检查是否经财务人员签字
多项 针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一...
发表时间:2017-07-10 来源:新财会 点击:
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正确答案:ABCD
答案解析:选项ABCD均正确,获取适当的供应商相关清单,例如本期采购量清单、所有现存供应商名单或应付账款明细账。询问该清单是否完整并考虑该清单是否应包括预期负债等附加项目。选取样本进行测试并执行如下程序:
(1)向债权人发送询证函。注册会计师应根据审计准则的规定对询证函保持控制,包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函,包括正确填列被询证者的姓名和地址,以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息,必要时再次向被询证者寄发询证函等。
(2)将询证函余额与已记录金额相比较,如存在差异,检查支持性文件。评价已记录金额是否适当。
(1)向债权人发送询证函。注册会计师应根据审计准则的规定对询证函保持控制,包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函,包括正确填列被询证者的姓名和地址,以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息,必要时再次向被询证者寄发询证函等。
(2)将询证函余额与已记录金额相比较,如存在差异,检查支持性文件。评价已记录金额是否适当。
统计:共计3950人答过,
平均正确率87.31%
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