多项被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）。

发表时间：2017-07-10 来源：新财会点击：

被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）。
A.请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B.请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门
C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

下载更多历年考试真题、学习交流等，请加初、中级会计考试QQ群：163549027。

正确答案：CD

答案解析：选项C：将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离，属于内部控制设计上的缺陷；选项D：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的重大缺陷（可以暂估入账）。

统计：共计6544人答过，平均正确率74.78%

亲，看着发吧！

热门资讯

多项 被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。