欢迎访问新财会官方网站！
手机版
官方微信
服务热线：400-880-5230
首页 > 例题 > 正文

单项 甲公司2010年10月10日向乙公司销售一批商品，含税价款为468万元，销售成本为350万...

发表时间：2017-07-08    来源：新财会    点击：    

甲公司2010年10月10日向乙公司销售一批商品，含税价款为468万元，销售成本为350万元，截止2010年12月31日尚未收到上述款项，甲公司按其余额的5%计提了坏账准备。2011年2月28日，乙公司以产品质量不符合合同标准为由将上述商品退回。甲公司2010年财务报告批准报出日为2011年4月30日，2010年度所得税汇算清缴日为2011年5月30日，所得税适用税率为25％。甲公司对此项退货业务不正确的处理是（　）。

A、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理 
B、冲减2010年度的收入、成本等项目 
C、递延所得税资产减少5.85万元，应交所得税减少12.5万元 
D、递延所得税资产增加6.65万元 
下载更多历年考试真题、学习交流等，请加初、中级会计考试QQ群：163549027。
正确答案：D
答案解析： 甲公司应将该事项作为调整事项处理，冲减2010年的收入、成本、税金及应收账款，调减应交所得税12.5[(400－350)×25%]万元，同时转回资产负债表日对该笔应收账款确认的递延所得税资产5.85(468×5%×25%)万元。本题会计分录为：
借：以前年度损益调整   400
　　应交税费——应交增值税（销项税额）68
　　贷：应收账款        468
借：库存商品   350
　　贷：以前年度损益调整     350
借：坏账准备  （468×5%）23.4
　　贷：以前年度损益调整  23.4
借：以前年度损益调整   （468×5%×25%）5.85
　　贷：递延所得所得税资产  5.85
借：应交税费——应交所得税[(400－350)×25%]12.5
　　贷：以前年度损益调整   12.5
以前年度损益调整结转留存收益的分录略。
统计：共计107人答过， 平均正确率82.80%

亲，看着发吧！

X

喜欢就打赏个小红包吧

0.55元

每次的打赏为2元以下随机金额

更 多 真 题：点 击 进 入 题 库
我要纠错

上一篇：交易性金融资产期末按公允价值计量，期末不能计提减值准备；可供出售金融资产期末也按..

下一篇：在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量..

相关题目：
热门资讯
更多>>
友情链接
新财会题库官网 | 新财会继教管理系统 | 新财会人才招聘网 | 贵州省财政会计网 | 财政部会计资格评价网 | 中国注册税务师协会 | 中国注册会计师协会
Copyright © 2012-2022 贵州万程教育科技有限公司 版权所有 | 黔ICP备13001670号-15 |

贵公网安备 52011502001195号