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单项 甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2010年度在研究开发过程中...

发表时间:2017-07-08    来源:新财会    点击:    

甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。

A、0 
B、75 
C、69.38   
D、150 

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正确答案:A
答案解析:自行开发的无形资产初始确认时分录是:
借:无形资产 
  贷:研发支出——资本化支出
账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,因此不确认相关的递延所得税资产。

统计:共计9833人答过, 平均正确率65.64%

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