、甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
A、－15B、15
C、0
D、60
单项 、甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A...
发表时间：2017-07-08 来源：新财会 点击：
B、15
C、0
D、60
下载更多历年考试真题、学习交流等，请加初、中级会计考试QQ群：163549027。
正确答案：A
答案解析：2011年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：
借：主营业务收入 180（100×6×30%）
贷：主营业务成本 120（100×4×30%）
预计负债 60
确认的预计负债的账面价值为60万元；预计负债的计税基础＝60－60＝0；可抵扣暂时性差异为60万元；应确认递延所得税资产＝60×25%＝15（万元），所以递延所得税收益为15万元，因此选项A正确。
借：主营业务收入 180（100×6×30%）
贷：主营业务成本 120（100×4×30%）
预计负债 60
确认的预计负债的账面价值为60万元；预计负债的计税基础＝60－60＝0；可抵扣暂时性差异为60万元；应确认递延所得税资产＝60×25%＝15（万元），所以递延所得税收益为15万元，因此选项A正确。
统计：共计877人答过，
平均正确率79.17%
热门资讯
更多>>-
5月11日上午8点30分，2019年度全国会计专业技术初级资格无纸化考试
-
近日，因贵州省会计继续教育已在逐步启动。新财会为了更好的让学
-
2018年度全国会计专业技术初级资格考试在全国31个省（区、市）和新
-
根据省财政厅 省人力资源和社会保障厅关于印发《贵州省会计专业
-
根据新冠肺炎疫情防控工作要求，经财政部、人力资源和社会保障部
-
根据《关于2021年度全国会计专业技术初级、高级资格考试考务日程
-
会计人才是我国人才队伍的重要组成部分，是维护市场经济秩序、推
-
贵州2021年初级会计报名时间具体时间暂未公布。根据以往规律，贵
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、