某公司为一家从事产品经销的一般纳税人，为了庆开业十周年，决定拿出5000件甲产品进行促销活动，现有两种促销方案：方案一是七折销售，且销售额和折扣额开在同一张发票上，方案二是买3件甲产品送1件甲产品（增值税发票上只列明3件甲产品的销售金额），根据以往经验，无论采用哪种促销方式，甲产品都会很快被抢购一空。该公司采用现金购货和现金销货的方式，甲产品的不含税售价为每件100元，不含税进价为每件65元，增值税税率17%，所得税税率为25%，不考虑城市维护建设税和教育费附加。
要求：
（1）若采用方案一，则净现金流量为多少？
（2）若采用方案二，则净现金流量为多少？
（3）根据以上计算，应选择哪个方案？
计算分析 某公司为一家从事产品经销的一般纳税人，为了庆开业十周年，决定拿出5000件甲产品...
发表时间：2017-07-08 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）应纳增值税=100×70%×5000×17%-65×5000×17%=4250（元）
应纳税所得额=100×70%×5000-65×5000=25000（元）
应交所得税=25000×25%=6250（元）
净现金流量=100×70%×5000×（1+17%）-65×5000×（1+17%）-4250-6250=18750（元）
（2）应纳增值税=100×5000×17%-65×5000×17%=29750（元）
应纳税所得额=100×5000*3/4-65×5000=50000（元）
应交所得税=50000×25%=12500（元）
净现金流量=100×5000*3/4×（1+17%）-65×5000×（1+17%）-29750-12500=16250（元）
（3）由于方案一的净现金流量大，所以选择方案一。
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平均正确率83.19%
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