ABC公司拟采购一批辅助生产设备，价值25万元，供应商规定的付款条件如下：
立即付款，付243750元；
第20天付款，付245000元；
第50天付款，付247500元；
第80天付款，付全额。
（一年按360天计算）
要求：
（1）假设银行短期贷款利率为10%：
①计算放弃现金折扣的信用成本率；
②计算各个时点付款的净收益；
③分析确定对该公司最有利的付款日期。
（2）假设目前有一短期投资报酬率为20%，确定对该公司最有利的付款日期。
计算分析 ABC公司拟采购一批辅助生产设备，价值25万元，供应商规定的付款条件如下：
发表时间：2017-07-07 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）①立即付款：折扣率=（250000-243750）/250000=2.5%
第20天付款，折扣率=（250000-245000）/250000=2%
第50天付款，折扣率=（250000-247500）/250000=1%
因此，付款条件可以写为（2.5/0，2/20，1/50，N/80）。
放弃（立即付款）折扣的信用成本率=［2.5%/（1-2.5%）］×［360/（80-0）］=11.54%
放弃（第20天付款）折扣的信用成本率=［2%/（1-2%）］×［360/（80-20）］=12.24%
放弃（第50天付款）折扣的信用成本率=［1%/（1-1%）］×［360/（80-50）］=12.12%
②立即付款净收益=（250000-243750）-243750×80×10%/360=833.33（元）
第20天付款净收益=（250000-245000）-245000×60×10%/360=916.67（元）
第50天付款净收益=（250000-247500）-247500×30×10%/360=437.5（元）
③应选择20天付款。因为放弃折扣的信用成本率均大于银行短期贷款利率10%，所以应选择享受折扣，但这是一个多重折扣的题，所以应选择享受折扣净收益最大的方案，20天付款享受折扣净收益最大。
（2）因为短期投资收益率20%比放弃各折扣的代价均高，所以应放弃折扣去追求更高的收益，即应选择第80天付款。
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