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计算分析 已知:某企业 2015年10~12月实际销售额分别为35000万元、40000万元和50000万元,...

发表时间:2017-07-07    来源:新财会    点击:    
已知:某企业 2015年10~12月实际销售额分别为35000万元、40000万元和50000万元,预计2016年1月份销售额为 46000万元。 
每月销售收入中有 60%于当月收现,30%于次月收现,10%于第三个月收讫,不存在坏账。 
假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金缴纳。 
该企业 2015年12月末现金余额为 80万元,应付账款余额为 4500万元(需在 2016年1月份付清),不存在其他应收应付款项。 
2016年1月份有关项目预计资料如下:采购材料 8000万元(当月付款 80%);工资及其他支出7500万元(用现金支付);制造费用7800万元(其中折旧等非付现费用为 4200万元);销售费用和管理费用900万元(用现金支付);预交所得税1710万元;购买设备 17800万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。2015年1月末现金余额要求不低于90万元。 
根据上述资料,计算该企业 2016年1月份的下列预算指标要求: 
(1)经营性现金流入; 
(2)经营性现金流出; 
(3)资本性现金支出; 
(4)现金余缺; 
(5)应向银行借款的最低金额; 
(6)1月末应收账款余额。

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正确答案:(1)经营性现金流入=40000×10%+50000×30%+46000×60%=46600(万元) (2)经营性现金流出=(8000×80%+4500)+7500+(7800-4200)+900+46000×10%+1710=29210(万元) (3)资本性现金支出=购买设备现金支出=17800(万元) (4)现金余缺=80+46600-29210-17800=-330(万元) (5)应向银行借款的最低金额=330+90=420(万元) (6)1月末应收账款余额=50000×10%+46000×40%=23400(万元)
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