已知：某企业 2015年10～12月实际销售额分别为35000万元、40000万元和50000万元，预计2016年1月份销售额为 46000万元。
每月销售收入中有 60%于当月收现，30%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。
假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。
该企业 2015年12月末现金余额为 80万元，应付账款余额为 4500万元（需在 2016年1月份付清），不存在其他应收应付款项。
2016年1月份有关项目预计资料如下：采购材料 8000万元（当月付款 80%）；工资及其他支出7500万元（用现金支付）；制造费用7800万元（其中折旧等非付现费用为 4200万元）；销售费用和管理费用900万元（用现金支付）；预交所得税1710万元；购买设备 17800万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2015年1月末现金余额要求不低于90万元。
根据上述资料，计算该企业 2016年1月份的下列预算指标要求：
（1）经营性现金流入；
（2）经营性现金流出；
（3）资本性现金支出；
（4）现金余缺；
（5）应向银行借款的最低金额；
（6）1月末应收账款余额。
计算分析 已知：某企业 2015年10～12月实际销售额分别为35000万元、40000万元和50000万元，...
发表时间：2017-07-06 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）经营性现金流入=40000×10%+50000×30%+46000×60%=46600（万元）
（2）经营性现金流出=（8000×80%+4500）+7500+（7800-4200）+900+46000×10%+1710=29210（万元）
（3）资本性现金支出=购买设备现金支出=17800（万元）
（4）现金余缺=80+46600-29210-17800=-330（万元）
（5）应向银行借款的最低金额=330+90=420（万元）
（6）1月末应收账款余额=50000×10%+46000×40%=23400（万元）
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