已知：某企业2015年10～12月销售收入和购货成本如下表所示：
预计2016年1月销售额为4500万元，购货成本为2000万元；
每月销售收入中有50%于当月收现，30%于次月收现，20%于第三个月收现，不存在坏账，而购货成本平均付现期为15天。
该企业2015年12月末现金余额为60万元，2016年1月份有关项目预计资料如下：工资支出620万元（用现金支付）；制造费用460万元（其中折旧等非付现费用为320万元）；销售费用和其它管理费用90万元（未支付）；预计交纳所得税20万元；购买设备2000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2016年1月末现金余额要求不低于50万元。
根据上述资料，计算该企业2016年1月的下列预算指标，要求：
（1）经营性现金流入；
（2）经营性现金流出；
（3）现金余缺；
（4）应向银行借款的最低金额；
（5）1月末应收账款余额。
计算分析 已知：某企业2015年10～12月销售收入和购货成本如下表所示：
发表时间：2017-07-06 来源：新财会 点击：
下载更多历年考试真题、学习交流等，请加初、中级会计考试QQ群：163549027。
正确答案：（1）经营性现金流入=3500×20%+4000×30%+4500×50%=4150（万元）
（2）经营性现金流出=（1800+2000）×50%+620+（460-320）+20=2680（万元）
（3）现金余缺=60+4150-2680-2000=-470（万元）
（4）应向银行借款的最低金额=470+50=520（万元）
（5）1月末应收账款余额=4500×50%+4000×20%=3050（万元）。
答案解析：登录查看
统计：共计8812人答过，
平均正确率79.29%
热门资讯
更多>>-
5月11日上午8点30分，2019年度全国会计专业技术初级资格无纸化考试
-
近日，因贵州省会计继续教育已在逐步启动。新财会为了更好的让学
-
2018年度全国会计专业技术初级资格考试在全国31个省（区、市）和新
-
根据省财政厅 省人力资源和社会保障厅关于印发《贵州省会计专业
-
根据新冠肺炎疫情防控工作要求，经财政部、人力资源和社会保障部
-
根据《关于2021年度全国会计专业技术初级、高级资格考试考务日程
-
会计人才是我国人才队伍的重要组成部分，是维护市场经济秩序、推
-
贵州2021年初级会计报名时间具体时间暂未公布。根据以往规律，贵
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、
-
【账务处理模块初始化工作】 账务处理模块基本流程 一、