已知：某企业2015年10～12月销售收入和购货成本如下表所示：
预计2016年1月销售额为4500万元，购货成本为2000万元；
每月销售收入中有50%于当月收现，30%于次月收现，20%于第三个月收现，不存在坏账，而购货成本平均付现期为15天。
该企业2015年12月末现金余额为60万元，2016年1月份有关项目预计资料如下：工资支出620万元（用现金支付）；制造费用460万元（其中折旧等非付现费用为320万元）；销售费用和其它管理费用90万元（未支付）；预计交纳所得税20万元；购买设备2000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2016年1月末现金余额要求不低于50万元。
根据上述资料，计算该企业2016年1月的下列预算指标，要求：
（1）经营性现金流入；
（2）经营性现金流出；
（3）现金余缺；
（4）应向银行借款的最低金额；
（5）1月末应收账款余额。
计算分析 已知：某企业2015年10～12月销售收入和购货成本如下表所示：
发表时间：2017-07-05 来源：新财会 点击：
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正确答案：1）经营性现金流入=3500×20%+4000×30%+4500×50%=4150（万元）
（2）经营性现金流出=（1800+2000）×50%+620+（460-320）+20=2680（万元）
（3）现金余缺=60+4150-2680-2000=-470（万元）
（4）应向银行借款的最低金额=470+50=520（万元）
（5）1月末应收账款余额=4500×50%+4000×20%=3050（万元）。
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