计算分析 某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000...
发表时间：2017-07-01 来源：新财会 点击：
某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
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正确答案：经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）
经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）
现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）
由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。
设借款数额为x，则有：
X（1－10%）＝5000＋9700＝14700，解之得：x＝16333.33（元）
考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为17000元。
借款的实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11%
现金月末余额＝17000－9700＝7300（元）
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平均正确率83.84%
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