丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。
方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。
方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。
要求：
（1）如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。
（2）如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
（3）如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
（4）根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择**筹资方案。
计算分析 丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙...
发表时间：2017-06-30 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）放弃现金折扣的成本=2%/（1-2%）×360/（40-10）=24.49%
（2）应借款总额=495000/（1-20%）=618750（元），借款的实际年利率=8%/（1-20%）=10%
（3）应借款总额=495000/（1-1%）=500000（元），借款的实际年利率= ×12×****=（500000×1%/49500）×12×****=12.12%
（4）方案2的筹资成本最小，应该选择方案2。
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平均正确率84.58%
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