甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。
（一）相关资料
2012年8月，甲公司发生下列业务：
（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元。
（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。
（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。
（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司职工食堂装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。
已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。
（二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况：
（1）当期进项税额=8.5+26=34.5（万元）
（2）当期销项税额=81.9÷（1+17%）×17%+52.65÷（1+17%）×17%+4.5×280×17%+11.7÷（1+17%）×17%=235.45（万元）。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题（涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元）：
（1）甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处？并说明理由。
（2）计算甲公司当期应纳增值税额。
解答题 甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板...
发表时间：2017-06-30 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）不符合规定之处：
①将自产的C型实木地板用于本公司职工食堂装修，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利，视同销售货物，计征增值税。
②将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售货物，计征增值税。
（2）应纳增值税额
①当期销项税额=（81.9+52.65）÷（1+17%）×17%+［4.5×280+11.7÷（1+17%）］×17%+5.43×（1+5%）÷（1-5%）×17%+2000×0.016×17%=241.91（万元）
②当期可以抵扣的进项税额=8.50+26=34.50（万元）
③当期应纳税额=241.91-34.50=207.41（万元）。
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