甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下：
（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。
（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。
（4）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500/吨。
已知，原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
<1>.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.26000+6800=32800元
B.26000+93500+6800=126300元
C.93500+6800=100300元
D.26000+93500=119500元
<2>甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是（ ）。
A.销售自产原煤2000吨
B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
C.职工食堂领用自产原煤50吨
D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
<3>计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（50+100+10）×500×17%-32800=-19200元
B.（2000+100）×500×17%-100300=78200元
C.（2000+50+100+10）×500×17%-126300=57300元
D.（2000+50+10）×500×17%-119500=55600元
<4>计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（2000+50+10）×500×8%=82400元
B.（2000+50+100）×500×8%=86000元
C.（2000+100+10）×500×8%=84400元
D.（2000+50+100+10）×500×8%=86400元
案例分析 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如...
发表时间：2017-06-25 来源：新财会 点击：
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正确答案：<1>B<2>ABCD<3>C<4>D
答案解析：<1>甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额=26000+93500+6800=126300（元）。
<2>（1）选项A：自产产品用于销售的，应计缴增值税税额；（2）选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；（3）选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。
<3>甲煤矿当月应缴纳增值税税额=（2000+50+100+10）×500×17%-126300=57300（元）。
<4>（1）纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税；（2）甲煤矿当月应缴纳资源税税额=（2000+50+100+10）×500×8%=86400（元）。
<2>（1）选项A：自产产品用于销售的，应计缴增值税税额；（2）选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；（3）选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。
<3>甲煤矿当月应缴纳增值税税额=（2000+50+100+10）×500×17%-126300=57300（元）。
<4>（1）纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税；（2）甲煤矿当月应缴纳资源税税额=（2000+50+100+10）×500×8%=86400（元）。
统计：共计5022人答过，
平均正确率89.99%
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