甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（300+38）×25%-60=24.5万元
B.300×25%-60=15万元
C.（300+300×12%）×25%-60=24万元
D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元
单项 甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”...
发表时间：2017-06-25 来源：新财会 点击：
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正确答案：D
答案解析：（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应纳企业所得税税额=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）。
统计：共计1136人答过，
平均正确率84.56%
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