单项甲企业为一般纳税人，适用的增值税率为17%，由于企业转产，现将一台2010年购入的生...

发表时间：2017-01-20 来源：新财会点击：

甲企业为一般纳税人，适用的增值税率为17%，由于企业转产，现将一台2010年购入的生产设备出售，取得价款585万元(含税)，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，已提折旧2000万元，计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为( )万元。

A.-397

B.482

C.312

D.-312

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正确答案：D

答案解析：

　585÷1.17-(3200-2000-400)-12=-312(万元)。

　　参考会计分录为：

　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800

　　固定资产减值准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400

　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2 000

　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3 200

　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　585

　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500

　　应交税费—应交增值税(销项税额　　　　　　　85(500×17%)

　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　312

　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　312

统计：共计4970人答过，平均正确率80.53%

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