某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。
（1）关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的是（ ）
A.准予扣除的职工福利费是50万元
B.70万
C.10万
D.12.5万
（2）关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的是（ ）
A.准予扣除的职工教育经费是12.5万
B.职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C.10万
D.2万元
（3）关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确是（ ）
A.准予扣除的工会经费是10万元
B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C.8万元
D.30万元
（4）关于公益性捐赠允许扣除的金额是（ ）
A.50万
B.120万
C.360万
D.240万
（5）关于该企业适用税率的说法中正确的是（ ）
A.25%
B.20%
C.15%
D.35%
案例分析 某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利...
发表时间：2016-12-17 来源：新财会 点击：
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正确答案：（1）A （2）A、B （3）A （4）A （5）C
答案解析：1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%，但本题实际发生的才是50万，因此本题选A。
2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选A、B。
3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选A
4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此3000万-2000万=1000万，以1000万*12%=120万。因此选A，以实际发生的为准。
5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。
2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选A、B。
3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选A
4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此3000万-2000万=1000万，以1000万*12%=120万。因此选A，以实际发生的为准。
5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。
统计：共计4263人答过，
平均正确率76.57%
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