甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
（1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万 元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出 水、电、暖和施工现场管理费60万元。
（2）上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
（3）为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。
已知：建筑业税率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答第小题。
<1> 、下列说法正确的是（ ）。
A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税
B、甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减
C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D、甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
<2> 、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为（ ）。
A、（ 9000+10）×3％＝270.3万元
B、（ 9000+10-1800）×3％＝216.3万元
C、（ 9000-1800）×3％＝216万元
D、 9000×3％＝270万元
<3> 、乙公司应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、54
B、80
C、90
D、100
<4> 、甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、12
B、24
C、84
D、108
案例分析 甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
发表时间：2016-11-16 来源：新财会 点击：
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正确答案：<1>AC <2>B <3>A <4> B
答案解析：<1>甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减；纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料 费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。依据：2016年教材第四章第223页。
<2>根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税＝（9000+10-1800）×3％＝216.3（万元）。依据：2016年教材第四章第223页。
<3>乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税＝1800×3％＝54（万元）。依据：2016年教材第四章第223页。
<4> 甲公司装饰劳务应缴纳的营业税＝800×3％＝24（万元）。依据：2016年教材第四章第227页。
<2>根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税＝（9000+10-1800）×3％＝216.3（万元）。依据：2016年教材第四章第223页。
<3>乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税＝1800×3％＝54（万元）。依据：2016年教材第四章第223页。
<4> 甲公司装饰劳务应缴纳的营业税＝800×3％＝24（万元）。依据：2016年教材第四章第227页。
统计：共计8724人答过，
平均正确率87.19%
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